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Nozioni essenziali – Principale normativa di riferimento
Esaurito
La complessità del nostro sistema fiscale, caratterizzato per la parcellizzazione dei tributi e per la continua evoluzione normativa, crea non poche difficoltà a quanti per motivi di lavoro o di studio, devono confrontarsi con la materia tributaria.Non è, infatti, agevole entrare nella dinamica dei tributi, comprenderne i presupposti ed i criteri applicativi, cogliere gli standard di armonizzazione che indirizzano i sistemi degli Stati che appartengono all’Unione europea.
È estremamente difficile orientarsi e navigare tra norme che spesso si collegano a disposizioni comunitarie ovvero tra istituti e disposizioni procedurali che vengono rimodulate per agevolare il percorso di utilizzo dei canali telematici.
Di qui la scelta di scomporre il diritto tributario in tante agili monografie che affrontano, con un taglio pratico ed in modo agile ed esaustivo, i principali tributi e le leggi procedurali essenziali.
Alla parte descrittiva si accompagna un’appendice che raccoglie la principale normativa di riferimento, in modo da consentire un immediato confronto tra l’analisi teorica ed il testo legislativo.
Per queste caratteristiche il volume è consigliato a tutti gli aspiranti a concorsi nelle Agenzie Fiscali o negli Uffici Tributi degli enti territoriali, nonché per i giovani aspiranti funzionari che affrontano, per la prima volta, questa impegnativa disciplina.
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La riforma tributaria degli anni '70: il nuovo sistema dell'imposizione indiretta - Configurazione dell'imposta sul valore aggiunto - I criteri di applicazione - Gli obblighi del contribuente - I controlli - La ricevuta fiscale, lo scontrino fiscale, gli altri sistemi di controllo, la bolla di accompagnamento, il documento di trasporto
APPENDICE NORMATIVA
D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 (G.U. 11-11-1972, n. 292, S.O.). - Istituzione e disciplina dell'imposta sul valore aggiunto;D.M. 13 ottobre 1979 (G.U. 22-10-1979, n. 288). - Caratteristiche della ricevuta fiscale e relative modalità di rilascio da parte di determinate categorie di contribuenti;
D.M. 2 luglio 1980 (G.U. 5-7-1980, n. 183). - Caratteristiche della ricevuta fiscale e relative modalità di rilascio da parte di determinate categorie di contribuenti;
L. 26 gennaio 1983, n. 18 (G.U. 31-1-1983, n. 29). - Obbligo da parte di determinate categorie di contribuenti dell'IVA di rilasciare uno scontrino fiscale mediante l'uso di speciali registratori di cassa;
D.M. 28 gennaio 1983 (G.U. 3-2-1983, n. 33). - Estensione dell'obbligo del rilascio della ricevuta fiscale ad altri soggetti di cui all'articolo 22 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, e successive modificazioni, concernente la istituzione e la disciplina dell'imposta sul valore aggiunto;
D.L. 29 dicembre 1983, n. 746 (G.U. 31-12-1983, n. 358), conv. in L. 27 gennaio 1984, n. 17 (G.U. 29-2-1984, n. 59). - Disposizioni urgenti in materia di imposta sul valore aggiunto (Articoli estratti);
L. 30 dicembre 1991, n. 413 (G.U. 31-12-1991, n. 305, S.O.). - Disposizioni per ampliare le basi imponibili, per razionalizzare, facilitare e potenziare l'attività di accertamento; disposizioni per la rivalutazione obbligatoria dei beni immobili delle imprese, nonché per riformare il contenzioso e per la definizione agevolata dei rapporti tributari pendenti; delega al Presidente della Repubblica per la concessione di amnistia per reati tributari; istituzioni dei Centri di assistenza fiscale e del conto fiscale (Stralcio);
D.M. 30 marzo 1992 (G.U. 31-3-1992, n. 61, S.O.). - Caratteristiche della ricevuta fiscale e dello scontrino fiscale, anche manuale o prestampato a tagli fissi, idonei alla certificazione delle operazioni di cui all'articolo 12, comma 1, della legge 30 dicembre 1991, n. 413;
D.M. 21 dicembre 1992 (G.U. 22-12-1992, n. 300). - Opzione per il rilascio dello scontrino fiscale in luogo della ricevuta fiscale e viceversa;
D.M. 21 dicembre 1992 (G.U. 22-12-1992, n. 300). - Esonero dall'obbligo di rilascio della ricevuta e dello scontrino fiscale per determinate categorie di contribuenti;
D.L. 30 agosto 1993, n. 331 (G.U. 30-8-1993, n. 203), conv. in L. 29 ottobre 1993, n. 427 (G.U. 29-10-1993, n. 255). - Armonizzazione delle disposizioni in materia di imposte sugli oli minerali, sull'alcole, sulle bevande alcoliche, sui tabacchi lavorati e in materia di IVA con quelle recate da direttive CEE e modificazioni conseguenti a detta armonizzazione, nonché disposizioni concernenti la disciplina dei centri autorizzati di assistenza fiscale, le procedure dei rimborsi di imposta, l'esclusione dall'ILOR dei redditi di impresa fino all'ammontare corrispondente al contributo diretto lavorativo, l'istituzione per il 1993 di un'imposta erariale straordinaria su taluni beni ed altre disposizioni tributarie (Stralcio);
D.P.R. 14 agosto 1996, n. 472 (G.U. 12-9-1996, n. 214). - Regolamento di attuazione delle disposizioni di cui all'articolo 3, comma 147, lette ra d), della legge 28 dicembre 1995, n. 549, relativamente alla soppressione dell'obbligo della bolla di accompagnamento delle merci viaggianti;
D.P.R. 9 dicembre 1996, n. 695 (G.U. 6-2-1997, n. 30). - Regolamento recante norme per la semplificazione delle scritture contabili (Articolo estratto);
D.P.R. 21 dicembre 1996, n. 696 (G.U. 6-2-1997, n. 30). - Regolamento recante norme per la semplificazione degli obblighi di certificazione dei corrispettivi;
D.P.R. 10 novembre 1997, n. 441 (G.U. 23-12-1997, n. 298). - Regolamento recante norme per il riordino della disciplina delle presunzioni di cessione e di acquisto;
D.P.R. 10 novembre 1997, n. 442 (G.U. 23-12-1997, n. 298). - Regolamento recante norme per il riordino della disciplina delle opzioni in materia di imposta sul valore aggiunto e di imposte dirette;
D.P.R. 23 marzo 1998, n. 100 (G.U. 16-4-1998, n. 88). - Regolamento recante norme per la semplificazione e la razionalizzazione di alcuni adempimenti contabili in materia di imposta sul valore aggiunto, ai sensi dell'articolo 3, comma 136, della legge 23 dicembre 1996, n. 662;
D.P.R. 14 ottobre 1999, n. 542 (G.U. 17-2-2000, n. 39). - Regolamento recante modificazioni alle disposizioni relative alla presentazione delle dichiarazioni dei redditi, dell'IRAP e dell'IVA (Articoli estratti);
D.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435 (G.U. 17-12-2001, n. 292). - Regolamento recante modifiche al decreto del Presidente della Repubblica22 luglio 1998, n. 322, nonché disposizioni per la semplificazione e razionalizzazione di adempimenti tributari (Articolo estratto) ;D.I. 12 maggio 2004 (G.U. 27-5-2004, n. 123, S.O.). - Disciplina delle modalità di presentazione all'ufficio del registro delle imprese delle dichiarazioni di cui all'articolo 35 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, e definizione delle specifiche tecniche per la trasmissione dei dati all'Agenzia delle entrate;
D.L. 4 luglio 2006, n. 223 (G.U. 4-7-2006, n. 153), conv. in L. 4 agosto 2006, n. 248 (G.U. 11-8-2006, n. 186, S.O.). - Disposizioni urgenti per il rilancio economico e sociale, per il contenimento e la razionalizza zio ne della spesa pubblica, nonché interventi in materia di entrate e di contrasto all'evasione fiscale (Stralcio);
D.L. 15 settembre 2006, n. 258 (G.U. 15-9- 2006, n. 215), conv. in L. 10 novembre 2006, n. 278 (G.U. 14-11-2006, n. 265). - Disposizioni urgenti di adeguamento alla sentenza della Corte di giustizia delle Comunità europee in data 14 settembre 2006 nella causa C-228/05, in materia di detraibilità dell'IVA (Stralcio);
L. 27 dicembre 2006, n. 296 (G.U. 27-12-2006, n. 299, S.O.). - Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Stralcio);
D.L. 31 gennaio 2007, n. 7 (G.U. 1-2-2007, n. 26), conv. in L. 2 aprile 2007, n. 40 (G.U. 2-4-20007, n. 77, S.O.) Misure urgenti per la tutela dei consumatori, la promozione della concorrenza, lo sviluppo di attività economiche, la nascita di nuove imprese, la valorizzazione dell'istruzione tecnico-professionale e la rottamazione di autoveicoli (Articolo estratto);
Provv. Dir. Agenzia delle Entrate 22 febbraio 2007 (G.U. 23-3-2007, n. 69, S.O.). - Modalità per la richiesta di rimborso dell'IVA pagata sugli acquisti di autoveicoli e sui servizi di cui all'articolo 19bis1, lettere c) e d) del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, presentata ai sensi del decreto legge 15 settembre 2006, n. 258, convertito con modificazioni dalla legge 10 novembre 2006, n. 278;
D.P.C.M. 5 aprile 2007 (G.U. 12-4-2007, n. 85). - Differimento al 20 settembre 2007 del termine per la presentazione dell'istanza del rimborso forfetario dell'IVA detraibile, relativa agli acquisti di autovetture e motoveicoli, nonché di spese accessorie;
D.M. 25 maggio 2007 (G.U. 30-6-2007, n. 150). - Individuazione, in relazione all'attività esercitata ed alle tipologie di operazioni effettuate, delle categorie di contribuenti ammessi al rimborso, in via prioritaria, entro tre mesi dalla richiesta;
D.M. 25 maggio 2007 (G.U. 3-7-2007, n. 152). - Individuazione di una ulteriore operazione cui applicare il meccanismo del 'reverse charge', ai sensi dell'articolo 17, sesto comma, del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633;
Provv. Dir. Agenzia delle Entrate 18 luglio 2007 (G.U. 3-8-2007, n. 179). - Definizione delle modalità e dei termini di invio della comunicazione telematica dei corrispettivi conseguiti dai contribuenti minimi in franchigia, di cui all'articolo 32bis del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633;
D.M. 18 luglio 2007 (G.U. 23-8-2007, n. 195). - Individuazione in relazione all'attività esercitata ed alle tipologie di operazioni effettuate, delle categorie di contribuenti ammessi al rimborso in via prioritaria entro tre mesi dalla richiesta, ai sensi dell'articolo 38bis, nono comma, del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633;
D.P.C.M. 18 settembre 2007 (G.U. 16-10-2007, n. 241). - Ulteriore differimento al 20 ottobre 2007 del termine per la presentazione dell'istanza del rimborso forfettario dell'IVA detraibile, relativa agli acquisti di autovetture e motoveicoli, nonché di spese accessorie;
L. 24 dicembre 2007, n. 244 (G.U. 28-12-2007, n. 300, S.O.). - Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Stralcio);
D.M. 3 marzo 2008 (G. U. 15-3- 2008, n. 64) - Modalità applicative e termine di decorrenza per la presentazione telematica delle istanze di rimborso o di compensazione dell'eccedenza dell'IVA trimestrale detraibile.
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