Concorso Agenzia Entrate 892 Funzionari Amministrativo-Tributari – Manuale di Diritto Tributario

Parte I

Principi e istituti del sistema fiscale italiano

Titolo I

Nozioni generali di diritto tributario

Capitolo 1: L’attività finanziaria dello Stato e il diritto tributario

1. I mezzi finanziari e i bisogni collettivi

2. I servizi pubblici e il loro finanziamento

3. Le teorie sull’attività finanziaria dello Stato

4. I fini dell’attività finanziaria: la programmazione

5. Diritto finanziario, diritto tributario e scienza delle finanze

6. Rapporti con gli altri rami del diritto

Capitolo 2: L’obbligazione tributaria

1. Il rapporto giuridico d’imposta

2. L’applicabilità delle norme del codice civile all’obbligazione tributaria

3. I criteri di studio del rapporto d’imposta

4. Il presupposto del debito d’imposta

5. Concetto e determinazione della base imponibile

6. Nozione di tributo

7. Le tasse

8. Segue: classificazione delle tasse

9. Le imposte

10. Segue: classificazione delle imposte

11. Il contributo

12. I monopoli fiscali

Capitolo 3: Le fonti del diritto tributario

1. La Costituzione e i principi giuridici in materia di imposte

2. Il principio della riserva di legge

3. L’articolo 53 della Costituzione e il principio della capacità contributiva

4. Segue: gli altri principi costituzionali

5. Le diverse forme di progressività delle imposte

6. Fonti comunitarie e internazionali

7. Le altre fonti del diritto tributario

8. Lo Statuto del contribuente: come si deve legiferare in campo fiscale (Rinvio)

Capitolo 4: L’interpretazione e l’efficacia delle norme tributarie

1. L’interpretazione in generale

2. L’interpretazione analogica

3. Altre fonti interpretative

4. L’elusione fiscale

5. Le società di comodo

6. Il diritto d’interpello

7. L’efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio

8. Lo Statuto del contribuente

Capitolo 5: Gli effetti economici delle imposte

1. Nozioni generali

2. Gli effetti economici delle imposte dirette ed indirette

3. La traslazione

4. L’ammortamento e l’elisione

5. L’erosione e la rimozione

6. L’elusione fiscale (Rinvio)

Capitolo 6: L’applicazione dei tributi. I l ruolo dell’amministrazione finanziaria

1. La potestà d’imposizione

2. I soggetti attivi della potestà di imposizione: Il Ministero dell’economia e delle finanze

3. L’assistenza fiscale della pubblica amministrazione

4. Altri organi dipendenti dal Ministero dell’economia e delle finanze

5. I CAF (Rinvio)

6. I soggetti ausiliari

7. Gli atti dell’amministrazione finanziaria

8. L’autotutela

Capitolo 7: I soggetti passivi d’imposta

1. Nozione e situazioni particolari

2. La capacità giuridica tributaria e il suo fondamento

3. La capacità di agire e la rappresentanza legale

4. Il domicilio fiscale

5. La rappresentanza volontaria

6. Il sostituto d’imposta

7. Il responsabile d’imposta

Titolo II

L’attuazione della norma tributaria

Capitolo 8: I regimi contabili e la dichiarazione

Sezione Prima

I regimi contabili ai fini delle imposte dirette

1. Generalità

2. I regimi di contabilità ordinaria

3. I regimi di contabilità semplificata

4. Il regime forfettario dei contribuenti minimi

5. Il regime dei contribuenti minimi

6. Il regime fiscale agevolato per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo

7. Il regime forfettario per gli enti non commerciali

8. I regimi per le imprese di allevamento e altre attività agricole

Sezione Seconda

La dichiarazione dei redditi

9. La dichiarazione tributaria

10. La dichiarazione annuale

11. La dichiarazione unica

12. La dichiarazione delle persone fisiche

13. Il modello 730

14. La dichiarazione delle società di persone

15. La dichiarazione delle persone giuridiche

16. La dichiarazione dei redditi e gli adempimenti per il controllo dei trasferimenti da e per l’estero di titoli e denaro

17. La dichiarazione dei sostituti d’imposta

18. I Centri di assistenza fiscale (CAF)

19. L’assistenza fiscale prestata dai professionisti: la certificazione tributaria

Capitolo 9: L’attività istruttoria

1. Generalità

2. L’anagrafe tributaria

3. Il codice fiscale

4. Adempimenti volontari dei contribuenti

5. La liquidazione e il controllo formale della dichiarazione (ex artt. 36bis e 36ter D.P.R. 600/73)

6. Accessi, ispezioni e verifiche

7. Le indagini bancarie e finanziarie

Capitolo 10: L’attività di accertamento

1. L’avviso di accertamento

2. L’accertamento delle dichiarazioni delle persone fisiche

3. L’accertamento nei confronti di possessori di redditi d’impresa e di lavoro autonomo

4. L’accertamento induttivo mediante gli studi di settore

5. La partecipazione dei Comuni all’attività di accertamento

6. L’accertamento con adesione del contribuente

7. Reclamo e mediazione (Rinvio)

Capitolo 11: La riscossione e i rimborsi

Sezione Prima

Le modalità di riscossione delle imposte sui redditi

1. Generalità

2. La ritenuta diretta

3. I versamenti diretti

4. Il sistema di riscossione

5. La riscossione coattiva

Sezione Seconda

Crediti e rimborsi d’imposta

6. Le vicende del credito di imposta

7. I rimborsi

8. Uffici competenti all’erogazione dei rimborsi

9. Le garanzie a favore della pubblica amministrazione

10. I pagamenti delle pubbliche amministrazioni

Capitolo 12: Le sanzioni tributarie

Sezione Prima

Il sistema sanzionatorio amministrativo

1. Concetti generali

2. La conversione delle sanzioni in euro

3. Il sistema sanzionatorio amministrativo

4. Il principio di legalità (Rinvio)

5. Imputabilità, colpevolezza e cause di non punibilità

6. Concorso di violazioni e violazioni continuate: cumulo materiale e cumulo giuridico

7. Intrasmissibilità delle sanzioni agli eredi

8. Il ravvedimento

9. Voluntary disclosure

10. Cessione di azienda, trasformazione, fusione e scissione di società

11. Il procedimento di irrogazione delle sanzioni

12. Le sanzioni accessorie

13. Azioni a tutela degli interessi erariali

14. La riscossione della sanzione

Sezione Seconda

Il sistema sanzionatorio penale

15. Le sanzioni penali

16. La riforma della disciplina dei reati tributari

17. Rapporti tra il sistema penale e quello amministrativo tributario

18. Rapporti tra procedimento penale e processo tributario

Sezione Terza

Le sanzioni nelle imposte dirette e indirette

19. Le sanzioni amministrative nelle imposte dirette

20. Le sanzioni penali nelle imposte dirette

21. Le sanzioni amministrative nell’IVA

22. Le sanzioni penali nell’IVA (Rinvio)

23. Le sanzioni nelle altre imposte indirette (Rinvio)

Capitolo 13: La tutela del contribuente: il contenzioso tributario

1. La giurisdizione tributaria

2. Le parti in giudizio, loro rappresentanza ed assistenza

3. Il ricorso

4. La trattazione della controversia

5. La decisione della controversia

6. La sospensione e l’interruzione del processo

7. L’estinzione del processo

8. La sospensione dell’atto impugnato

9. Iscrizione di ipoteca e sequestro conservativo: nuove competenze della Commissione tributaria

10. La conciliazione giudiziale

11. Le impugnazioni

12. Le sentenze passate in giudicato

13. Il giudizio di ottemperanza

Parte II

I singoli tributi: l’imposizione diretta

Capitolo 1: Dalla riforma tributaria degli anni ’70 ai nuovi progetti di riforma

1. La riforma tributaria degli anni ’70: prodromi e sviluppi

2. La riforma e la normativa comunitaria

3. Il restyling del 1997

4. L’alternanza delle politiche fiscali nell’ultimo quindicennio

5. La delega fiscale

6. Il governo Renzi

Capitolo 2: L’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)

Sezione Prima

Caratteri dell’imposta

1. Premessa

2. Il presupposto d’imposta

3. I soggetti passivi

4. L’imputazione dei redditi

5. La territorialità dell’imposta

6. I redditi prodotti in forma associata

7. La base imponibile e il periodo d’imposta

Sezione Seconda

Le singole categorie di reddito

8. Il reddito complessivo e le categorie di reddito

9. I redditi fondiari

10. I redditi di capitale

11. I redditi di lavoro dipendente

12. I redditi di lavoro autonomo

13. Il reddito di impresa

14. I redditi diversi

Sezione Terza

Criteri applicativi

15. Determinazione della base imponibile

16. Determinazione dell’imposta netta

17. I crediti d’imposta

18. Le ritenute d’acconto

19. Il versamento dell’imposta

20. Redditi soggetti a tassazione separata

Capitolo 3: L’imposta sul reddito delle società (IRES)

1. Caratteristiche generali

2. Presupposto, periodo e aliquota di imposta

3. I soggetti passivi

4. Le società cooperative e loro consorzi

5. L’oggetto dell’imposta e la base imponibile

6. Le disposizioni comuni a tutti i soggetti d’imposta

7. I criteri di determinazione del reddito: le società e gli enti commerciali residenti

8. Le imprese che operano nel settore energetico

9. Aiuto alla crescita economica delle imprese (ACE)

10. La disciplina fiscale delle start-up innovative

11. Incentivi agli investimenti

12. Tassazione agevolata per i redditi derivanti da beni immateriali (Patent box)

13. Gli enti che operano nei settori assicurativi, creditizi e finanziari

14. Le società di comodo (Rinvio)

15. Il regime di trasparenza fiscale

16. La tassazione di gruppo e i consolidati fiscali

17. Gli enti non commerciali residenti

18. Le ONLUS

19. Le società e gli enti non residenti

20. La tonnage tax

21. Il regime agevolato delle Società di Investimento Immobiliare Quotate (SIIQ)

Capitolo 4: Le disposizioni comuni a I RPEF e I RES

1. Premessa

2. Nozione di stabile organizzazione

3. La deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto

4. Il credito d’imposta per i redditi prodotti all’estero

5. I redditi delle imprese estere controllate e collegate

6. La trasformazione delle società

7. Le trasformazioni eterogenee

8. La fusione delle società

9. I conferimenti di partecipazioni e i conferimenti d’azienda

10. La scissione di società

11. La liquidazione volontaria

12. Il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa

13. Lo scambio di partecipazioni

14. L’applicazione analogica, il divieto di doppia imposizione e gli accordi internazionali

Parte III

I singoli tributi: l’imposizione indiretta

Introduzione

Titolo I

Le imposte sui trasferimenti di ricchezza

Capitolo 1: L’imposta di registro

1. Evoluzione storica e natura giuridica

2. Il presupposto dell’imposta

3. I soggetti passivi e gli altri obbligati

4. L’applicazione dell’imposta: principi generali

5. Le modalità applicative dell’imposta nei diversi tipi di atti

6. La base imponibile

7. L’ammontare dell’imposta

8. La registrazione e la liquidazione del tributo

9. Il pagamento del tributo

10. Prescrizione e decadenza

11. Le sanzioni

12. Le esclusioni e le agevolazioni

13. L’imposta sulle assicurazioni, sostitutiva dell’imposta di registro (Rinvio)

Capitolo 2: L’imposta sulle successioni e donazioni

1. Origine ed evoluzione dell’imposizione

2. Oggetto dell’imposta

3. Territorialità dell’imposta

4. Presupposto dell’imposta

5. I soggetti passivi

6. Base imponibile e aliquote per le successioni

7. Base imponibile e aliquote per le donazioni e altri atti di liberalità

8. Altre imposte dovute sulle successioni e sulle donazioni

9. La denuncia di successione

10. Semplificazioni degli adempimenti

11. La liquidazione e il pagamento dell’imposta

12. La registrazione degli atti di donazione

Capitolo 3: Le imposte ipotecaria e catastale

1. L’imposta ipotecaria

2. L’imposta catastale

Capitolo 4: L’imposta di bollo

1. Natura del tributo

2. Oggetto del tributo

3. I soggetti passivi

4. Imponibile e misura dell’imposta

5. L’imposta sostitutiva di bollo sulle comunicazioni relative ai depositi di titoli (Rinvio)

6. L’imposta di bollo sulle attività scudate (Rinvio)

7. L’imposta di bollo sugli atti giudiziari e il contributo unificato

8. Il pagamento e gli altri adempimenti

9. L’accertamento

10. Le sanzioni

Capitolo 5: Le tasse sulle concessioni governative

1. Le tasse sulle concessioni governative

2. Le tasse sulle concessioni regionali

Titolo II

Le imposte sui consumi

Capitolo 1: I diritti doganali, le imposte di fabbricazione e consumo e i monopoli fiscali

Sezione Prima

I tributi doganali

1. Il quadro normativo

2. I diritti doganali

3. Il presupposto dell’imposta

4. I soggetti passivi

5. La tariffa doganale

6. Il procedimento di applicazione dell’imposta

7. Il sistema di controllo Intrastat

8. I Centri autorizzati di assistenza doganale (CAD)

9. Le violazioni in materia doganale

Sezione Seconda

Le imposte di fabbricazione e le imposte sui consumi

10. Generalità

11. Il Testo unico sulle accise

12. Le caratteristiche delle imposte

13. Il pagamento, le sanzioni e il contenzioso

14. La tassa sulle emissioni di anidride solforosa e di ossidi di azoto

Sezione Terza

I monopoli fiscali

15. L’amministrazione autonoma dei monopoli di Stato (AAMS)

16. Generalità e scopi

17. Tipologia

Capitolo 2: L’imposta sul valore aggiunto (IVA)

1. Origine ed evoluzione dell’imposta

2. I caratteri dell’imposta

3. L’IVA e l’apertura delle frontiere

4. I presupposti

5. I soggetti passivi

6. La nascita dell’obbligazione tributaria

7. Le operazioni non imponibili, esenti ed escluse

8. Le operazioni intracomunitarie

9. La base imponibile

10. Le aliquote

11. Il volume d’affari

12. Lo schema di applicazione del tributo

13. Il principio delle detrazioni

14. I regimi contabili

15. I regimi speciali

16. L’IVA nel settore dell’editoria

17. L’IVA nel settore delle telecomunicazioni

18. Le società controllanti e controllate

19. Adempimenti in caso di fallimento e liquidazione coatta amministrativa

20. Gli obblighi del contribuente: le denunce

21. La fatturazione e i registri

22. Documenti fiscali e sistemi di controllo

23. Liquidazioni e versamenti

24. La dichiarazione IVA

25. L’accertamento e i poteri degli Uffici dell’Agenzia delle entrate in materia di IVA

26. La rettifica della dichiarazione

27. L’accertamento induttivo

28. La responsabilità solidale dell’acquirente

29. L’accertamento con adesione del contribuente (Rinvio)

30. I mezzi di prova

31. Le sanzioni (Rinvio)

Titolo III

I tributi minori e le imposte sostitutive e straordinarie

Capitolo 1: I tributi minori

1. La tassa di possesso di autoveicoli

2. Le tasse sulle radiodiffusioni

3. L’imposta sugli intrattenimenti

4. Le tasse di assistenza in volo

5. Le altre tasse e diritti in materia di navigazione marittima ed aerea

6. Le tasse universitarie e scolastiche

7. La tassa sulle emissioni di anidride solforosa e di ossidi di azoto (Rinvio)

8. La tassa di possesso delle imbarcazioni

9. L’imposta erariale sugli aeromobili privati

Capitolo 2: Le imposte sostitutive e straordinarie

1. L’imposta sulle assicurazioni

2. L’imposta sostitutiva per operazioni di finanziamento effettuate da aziende di credito in particolari settori

3. Le imposte sostitutive sulle plusvalenze

4. L’imposta sostitutiva per la rivalutazione dei beni d’impresa (Rinvio)

5. Le imposte sostitutive introdotte dalla L. 388/2000 (Rinvio)

6. Le imposte sostitutive introdotte dal D.Lgs. 461/97

7. L’imposta unica sui concorsi pronostici e sulle scommesse

8. L’imposta sostitutiva sugli apparecchi e congegni di trattenimento o da gioco di abilità collegati in rete

9. L’imposta sostitutiva per le operazioni straordinarie (Rinvio)

10. L’imposta sostitutiva sugli straordinari e premi di produttività (Rinvio)

11. L’imposta sostitutiva sui maggiori valori delle rimanenze di alcune categorie di imprese (Rinvio)

12. L’imposta sostitutiva sul reddito derivante dai contratti di locazione (Rinvio)

13. L’imposta sostitutiva sui proventi derivanti dall’attività di noleggio, in forma occasionale, di imbarcazioni e navi da diporto

14. L’imposta di bollo sulle comunicazioni relative ai depositi di titoli

15. Le imposte sulle attività finanziarie scudate

16. L’imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero (IVAFE)

17. L’imposta sul valore degli immobili situati all’estero (IVIE)

18. La Tobin tax (tassazione sulle rendite finanziarie)

Parte IV

I singoli tributi: le entrate tributarie degli enti locali

Capitolo 1: Le entrate tributarie delle Regioni e delle Province

1. Il coordinamento tra finanza centrale e finanza locale: il federalismo fiscale

2. La legge delega 5 maggio 2009, n. 42 sul federalismo fiscale e i decreti attuativi

3. La riforma del sistema impositivo delle Regioni e delle Province: il D.Lgs. 68/2011

4. L’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP)

5. L’addizionale regionale all’IRPEF

6. Gli altri tributi delle Regioni

7. Le entrate tributarie delle Province

Capitolo 2: Le entrate tributarie dei Comuni

1. La riforma del sistema impositivo dei Comuni: il D.Lgs. 23/2011 sul federalismo fiscale municipale

2. L’imposta unica comunale (IUC)

3. L’imposta municipale propria (IMU)

4. Il tributo sui servizi indivisibili (TASI)

5. La tassa sui rifiuti (TARI)

6. Le altre entrate tributarie dei Comuni