Elementi Maior di Diritto Tributario

Capitolo Primo - Il diritto tributario e lo studio dell’attività finanziaria dello Stato

1. Introduzione

2. Teorie sull’attività finanziaria dello Stato

3. I fini dell’attività finanziaria

4. Diritto tributario, diritto finanziario e scienza delle finanze

Capitolo Secondo - Le fonti del diritto tributario

1. Costituzione e principi giuridici in materia tributaria

2. Le altre fonti del diritto tributario

3. Interpretazione e integrazione delle norme finanziarie

4. Efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio

5. Lo Statuto del contribuente: come si deve legiferare in campo fiscale

6. La lotta all’elusione fiscale (o abuso di diritto)

7. Il diritto di interpello

Capitolo Terzo - La distinzione giuridica dei tributi

1. Il tributo

2. L’imposta

3. Le tasse

4. Altri tipi di entrate

Capitolo Quarto: I soggetti del diritto tributario

1. Potestà d’imposizione

2. I soggetti attivi

3. I soggetti passivi

4. La capacità d’agire e la rappresentanza legale

5. Solidarietà passiva e successione nel debito d’imposta

6. Il domicilio fiscale

7. Sostituto e responsabile d’imposta

Capitolo Quinto - L’attuazione della norma tributaria

1. Origine del rapporto: i presupposti d’imposta

2. La base imponibile e il tasso d’imposta

3. Le dichiarazioni tributarie

4. L’attività istruttoria

5. L’attività di accertamento

6. L’accertamento nei confronti delle persone fisiche

7. L’accertamento nei confronti di possessori di redditi d’impresa e di lavoro autonomo

8. L’accertamento induttivo mediante gli studi di settore

9. L’accertamento ai fini IVA

10. La partecipazione dei Comuni all’attività di accertamento

11. La prova e la motivazione degli atti tributari

12. L’accertamento con adesione del contribuente

13. La contabilità delle imprese e degli esercenti arti o professioni

14. L’estinzione del debito d’imposta e la compensazione

15. Il sistema di riscossione

16. Le vicende del credito di imposta

17. I rimborsi d’imposta

18. Il conto fiscale

Capitolo Sesto - Le sanzioni tributarie

1. Le sanzioni nel diritto tributario

2. Il sistema sanzionatorio amministrativo tributario

3. La disciplina dei reati tributari

Capitolo Settimo - Il contenzioso tributario

1. Le Commissioni tributarie

2. Lo svolgimento del processo tributario

3. La sospensione, l’interruzione, la prosecuzione e l’estinzione del processo

4. La sospensione dell’atto impugnato

5. La conciliazione giudiziale

6. Le impugnazioni

7. Il giudizio di ottemperanza

8. L’autotutela

Capitolo Ottavo - L’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)

1. Premessa

2. Presupposto del tributo

3. S oggetti passivi, base imponibile e periodo di imposta

4. Il reddito complessivo e le categorie di reddito

5. I redditi fondiari

6. I redditi di capitale

7. I redditi di lavoro dipendente

8. I redditi di lavoro autonomo

9. I redditi di impresa

10. I redditi diversi

11. Determinazione della base imponibile

12. Determinazione dell’imposta

13. Versamento dell’imposta

14. La tassazione del trattamento di fine rapporto

Capitolo Nono - L’imposta sul reddito delle società (IRES)

1. Caratteri generali

2. Presupposto, periodo e aliquota di imposta

3. I soggetti passivi

4. La base imponibile e i criteri di determinazione del reddito

5. Tassazione di gruppo: consolidati fiscali nazionale e mondiale

6. Regime di trasparenza fiscale

7. Le disposizioni comuni a tutti i soggetti d’imposta IRES

8. Sostegno alla crescita economica delle imprese (ACE)

9. La disciplina fiscale delle start-up innovative

10. Le società di comodo

11. Le ONLUS

Capitolo Decimo - Le disposizioni comuni a IRPEF e IRES

1. Premessa

2. Nozione di stabile organizzazione

3. Deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto

4. Credito d’imposta per i redditi prodotti all’estero

5. I redditi delle imprese estere controllate e collegate

6. La trasformazione delle società

7. La fusione delle società

8. I conferimenti

9. La scissione di società

10. La liquidazione volontaria

11. Il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa

12. Lo scambio di partecipazioni

13. L’applicazione analogica, il divieto di doppia imposizione e gli accordi internazionali

Capitolo Undicesimo - L’imposta sul valore aggiunto (IVA)

1. Generalità e caratteri dell’imposta

2. L’IVA e l’apertura delle frontiere

3. Presupposti del tributo

4. S oggetti passivi

5. La nascita dell’obbligazione tributaria

6. La classificazione delle operazioni ai fini IVA

7. Il volume d’affari

8. I regimi contabili

9. Base imponibile e aliquote

10. Il meccanismo di applicazione dell’IVA

11. Gli obblighi del contribuente

12. Le dichiarazioni

13. Versamento di conguaglio e rimborsi

14. I sistemi di controllo

Capitolo Dodicesimo - Le altre imposte indirette

1. L’imposta di registro

2. Le imposte ipotecaria e catastale

3. L’imposta sulle assicurazioni

4. L’imposta sulle successioni e donazioni

5. L’imposta di bollo

6. Le tasse sulle concessioni governative

Capitolo Tredicesimo - I monopoli fiscali, le imposte di fabbricazione, i tributi doganali ed i tributi minori

1. Monopoli fiscali

2. Imposte di fabbricazione e imposte sui consumi

3. Tributi doganali

4. Tributi minori

Capitolo Quattordicesimo - I tributi locali

1. La legge delega sul federalismo fiscale

2. L’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP)

3. L’addizionale regionale all’IRPEF

4. L’imposta unica comunale (IUC)

5. L’imposta municipale propria (IMU)

6. Il tributo sui servizi indivisibili (TASI)

7. La tassa sui rifiuti (TARI)

8. L’addizionale comunale all’Irpef
9. Le altre entrate dei Comuni