Questo studio, frutto dell’attento lavoro di Donatello Garcea, affronta in modo preciso e puntuale tematiche di grande interesse e attualità.

Invero, la fiscalità regionale, diffusamente trattata all’interno delle cinque parti che compongono l’opera, riveste oggi un ruolo di primaria importanza in virtù della fase avanzata, che stiamo vivendo, di attuazione del c.d. federalismo fiscale introdotto dalla legge delega n. 42/2009 la cui disciplina ha ridisegnato l’architettura delle entrate tributarie regionali.

La trattazione presenta evidentemente un taglio pratico nel tracciare un quadro minuzioso e particolareggiato della finanza regionale, fornendo a chi opera in concreto nel settore le soluzioni più appropriate per risolvere ogni possibile problematica che potrebbe presentarsi nell’attuazione del prelievo tributario.

Va, senza alcun dubbio, riconosciuto all’Autore il merito di aver fatto della sua opera una pregevole guida utile ai contribuenti e agli enti pubblici territoriali — in particolar modo alle Regioni — per districarsi all’interno di un sistema normativo dettagliato e ricco di tecnicismi, quale è quello della fiscalità regionale.
A tal fine sono senza dubbio apprezzabili i riferimenti dottrinari, giurisprudenziali e di prassi contenuti nel testo, che si distingue per uno stile leggero e per la forma scorrevole.

F31

Premessa

PARTE prima

L’AUTONOMIA TRIBUTARIA REGIONALE

1. La fiscalità regionale

1.1 L’autonomia tributaria regionale

1.2 Il federalismo fiscale

1.3 Le entrate regionali

2. I tributi regionali

2.1 Le entrate tributarie regionali

2.2 Le compartecipazioni ai tributi erariali

2.3 I tributi propri derivati e i tributi propri autonomi

2.4 I singoli tributi (rinvio)

PARTE Seconda

I TRIBUTI REGIONALI

1. Il tributo speciale sul conferimento in discarica

1.1 Generalità del tributo

1.2 L’oggetto del tributo

1.3 L’importo del tributo

1.4 I soggetti passivi del tributo

1.5 I modi e i termini di pagamento

1.6 Le sanzioni

1.7 L’accertamento

1.8 La riscossione e i rimborsi

1.9 Riferimenti normativi

2. L’imposta sonora sugli aeromobili

2.1 Generalità dell’imposta

2.2 L’oggetto del tributo

2.3 I soggetti passivi

2.4 L’importo dell’imposta

2.5 Le sanzioni

2.6 Le vicende del tributo

2.7 Riferimenti normativi

3. L’addizionale all’accisa sul gas naturale

3.1 Generalità del tributo

3.2 L’oggetto del tributo

3.3 L’importo del tributo

3.4 I soggetti passivi

3.5 Le vicende del tributo

3.6 Le sanzioni

3.7 Riferimenti normativi

4. L’imposta regionale sulla benzina per autotrazione

4.1 Generalità del tributo

4.2 L’oggetto del tributo

4.3 L’importo del tributo

4.4 I soggetti passivi

4.5 Le vicende del tributo

4.6 Le sanzioni

4.7 Riferimenti normativi

5. Tassa di concessione regionale

5.1 Generalità del tributo

5.2 L’oggetto del tributo

5.3 L’importo del tributo

5.4 I soggetti passivi

5.5 Le vicende del tributo

5.6 Le sanzioni

5.7 Riferimenti normativi

6. La tassa automobilistica regionale

6.1 Generalità del tributo

6.2 L’oggetto del tributo

6.3 L’importo del tributo

6.4 I soggetti passivi

6.5 Il possesso del veicolo

6.6 Il termine di pagamento

6.7 La sanzione per tardivo od omesso pagamento

6.8 L’esazione della tassa

6.9 L’esenzione per i diversamente abili

6.10 L’esenzione per i veicoli storici

6.11 La sospensione per i rivenditori

6.12 Il regime degli autocarri

6.13 Il regime dei veicoli a gas o ibridi

6.14 Il regime dei veicoli speciali ed esenti

6.15 L’ecoincentivo

6.16 Il rimborso della tassa

6.17 Riferimenti normativi

7. La tassa sul diritto allo studio universitario

7.1 Generalità del tributo

7.2 I soggetti passivi

7.3 L’oggetto del tributo

7.4 L’importo del tributo

7.5 La destinazione del gettito

7.6 Il rimborso della tributo

7.7 Riferimenti normativi

8. La tassa di abilitazione all’esercizio professionale

8.1 Generalità del tributo

8.2 I soggetti passivi

8.3 L’oggetto del tributo

8.4 L’importo del tributo

8.5 La destinazione del gettito

8.6 Riferimenti normativi

9. Le imposte regionali sulle concessioni statali (IRCOS ed IRCOBDEM)

9.1 Generalità del tributo

9.2 L’oggetto del tributo

9.3 I soggetti passivi

9.4 L’importo del tributo

9.5 La destinazione del gettito

9.6 Riferimenti normativi

10. L’addizionale regionale IRPEF

10.1 Generalità del tributo

10.2 L’oggetto del tributo

10.3 L’importo del tributo

10.4 I soggetti passivi

10.5 La gestione del tributo

10.6 Riferimenti normativi

11. La compartecipazione dell’IVA

11.1 Generalità del tributo

11.2 L’oggetto del tributo

11.3 L’importo del tributo

11.4 I soggetti passivi

11.5 La gestione della compartecipazione

11.6 Riferimenti normativi

12. La compartecipazione all’accisa sui carburanti per autotrazione

12.1 Generalità del tributo

12.2 L’oggetto del tributo

12.3 L’importo del tributo

12.4 I soggetti passivi

12.5 La gestione della compartecipazione

12.6 Riferimenti normativi

13. L’imposta regionale sulle attività produttive

13.1 Generalità del tributo

13.2 I soggetti passivi

13.3 L’oggetto dell’imposta

13.4 Il concetto di autonoma organizzazione

13.5 Aspetti territoriali

13.6 L’importo del tributo

13.7 La gestione dell’imposta

13.8 Riferimenti normativi

14. L’addizionale regionale sui canoni per le utenze di acque pubbliche

14.1 Generalità del tributo

14.2 L’oggetto del tributo

14.3 L’importo del tributo

14.4 La gestione del tributo

14.5 Riferimenti normativi

15. La tassa per l’occupazione di spazi ed aree pubbliche

15.1 Generalità del tributo

15.2 L’oggetto del tributo

15.3 I soggetti passivi

15.4 L’importo del tributo

15.5 La gestione della tassa

15.6 Riferimenti normativi

16. La tassa fitosanitaria

16.1 Generalità del tributo

16.2 L’oggetto del tributo

16.3 I soggetti passivi

16.4 L’importo del tributo

16.5 La gestione del tributo

16.6 Riferimenti normativi

PARTE terza

I TRIBUTI ex provinciali e i tributi soppressi

1. L’imposta provinciale di trascrizione

1.1 Generalità del tributo

1.2 L’oggetto del tributo

1.3 L’importo del tributo

1.4 I soggetti passivi

1.5 La gestione del tributo

2. L’addizionale sull’accisa per l’energia elettrica (Cenni)

2.1 Generalità del tributo

2.2 Oggetto del tributo

2.3 Importo del tributo

2.4 Soggetti passivi

2.5 Gestione del tributo

3. Tributo per tutela protezione e igiene ambientale

3.1 Generalità del tributo

3.2 Oggetto del tributo

3.3 Importo del tributo

3.4 Soggetti passivi

3.5 Gestione del tributo

4. Imposta sulle assicurazioni sulla responsabilità civile dei

veicoli

4.1 Generalità del tributo

4.2 Oggetto del tributo

4.3 Importo del tributo

4.4 Soggetti passivi

4.5 Gestione del tributo

5. I tributi regionali soppressi

5.1 La tassa sui gasdotti

5.2 L’imposta sulle case ad uso turistico

5.3 L’imposta sullo scalo turistico

5.4 La tassa sul marmo

PARTE quarta

ACCERTAMENTO, RISCOSSIONE E CONTENZIOSO

1. L’accertamento tributario

1.1 La violazione tributaria

1.2 Le sanzioni tributarie

1.3 Le sanzioni per omesso o ritardato pagamento

1.4 L’accertamento tributario

1.5 Disposizioni regionali

1.6 Riferimenti normativi

2. L’autotutela

2.1 L’autotutela tributaria

2.2 Il procedimento di autotutela

2.3 L’autotutela tardiva

2.4 L’annullamento dell’atto in autotutela

2.5 L’opposizione al diniego

2.6 Riferimenti normativi

3. La riscossione coattiva

3.1 La riscossione coattiva

3.2 L’iscrizione a ruolo

3.3 L’ingiunzione fiscale

3.4 Riferimenti normativi

4. Il contenzioso giurisdizionale

4.1 La giurisdizione tributaria

4.2 Ricorso giurisdizionale

4.3 Il procedimento tributario (cenni)

4.4 La decisione sul ricorso

4.5 L’impugnazione in appello

4.6 Il ricorso in Cassazione

4.7 Il giudizio di ottemperanza

PARTE quinta

APPENDICE E TABELLE

1. Modelli di ricorsi

1.1 Ricorso in materia di tassa automobilistica

1.2 Ricorso in materia di imposta regionale sulle attività produttive

1.3 Ricorso in materia di tassa di concessione regionale

1.4 Ricorso in materia di tributo speciale per il conferimento in discarica

1.5 Ricorso in materia imposta regionale sulle emissioni sonore

1.6 Ricorso in materia imposta regionale sulla benzina per autotrazione

1.7 Ricorso in materia di addizionale regionale sul gas naturale

1.8 Ricorso in materia di rimborso di indebito tributario

1.9 Ricorso in appello

2. Tariffe 2012

2.1 Tributo speciale per il conferimento in discarica

2.2 Addizionale regionale all’accisa sul gas naturale

2.3 Tassa automobilistica regionale

2.4 Imposta regionale sulle attività produttive

2.5 Addizionale regionale Irpef
2.6 Tassa fitosanitaria

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