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Imposte Indirette
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Aggiornato alla L. 28-1-2009, n. 2 di conversione del D.L. 29-11-2008, n. 185 (cd. decreto anticrisi)
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Esaurito
Abstract
Il sistema fiscale italiano si presenta estremamente complesso e parcellizzato, essendo basato su una molteplicità di tributi che presentano struttura e caratteri diversi e spesso assai complessi.
Le imposte indirette rappresentano una parte rilevante del nostro sistema e tra esse l’IVA è certamente quella di maggior rilievo, sia in quanto assicura un forte gettito sia perchè va ad inserirsi in un meccanismo impositivo che riguarda l’intera comunità europea e deve pertanto conformarsi a specifici standard di armonizzazione.
La platea dei tributi indiretti è, quindi, molto variegata e, di conseguenza, diverse sono le disposizioni procedurali che disciplinano gli adempimenti dei contribuenti e le attività di controllo degli uffici.
Questo volume si propone di offrire in modo agile ma esaustivo gli elementi essenziali dell’imposizione indiretta italiana, soffermandosi in particolare — dopo un capitolo introduttivo che illustra i caratteri dell’attuale sistema tributario — sull’IVA e sulle imposte più rappresentative (registro, successioni e donazioni, ipotecarie e catastali. Non manca un capitolo dedicato agli aspetti procedurali, specie per quanto attiene ai controlli e al sistema sanzionatorio.
Al termine di ciascun capitolo, sono stati inseriti dei glossarietti per approfondire ed illustrare alcuni lemmi fiscali riportati nel testo.
Il volume, che è arricchito anche da alcune schede di sintesi relative ad obblighi e adempimenti fiscali, è aggiornato alle disposizioni contenute nel decreto legge n. 185 del 2008, convertito dalla legge n. 2 del 2009.
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Indice
Capitolo Primo: La riforma dell’imposizione indiretta degli anni ‘70
1. La riforma tributaria e i suoi presupposti
2. I principi ispiratori delle imposte indirette
3. La riforma dell’imposizione indiretta e la normativa comunitaria
4. Le politiche fiscali degli ultimi anni
Capitolo Secondo: L’imposta sul valore aggiunto (IVA)
1. Generalità e presupposti dell’imposta
2. I soggetti passivi
3. Classificazione delle operazioni ai fini IVA
4. Il volume d’affari
5. I regimi contabili
6. Base imponibile e aliquote
7. Il meccanismo applicativo dell’IVA
8. Gli obblighi del contribuente: le denunce
9. Segue: La fatturazione
10. Segue: I registri
11. Segue: Liquidazioni e versamenti
12. Segue: Le dichiarazioni IVA
13. Segue: Versamento di conguaglio e rimborsi
14. I sistemi di controllo
Capitolo Terzo: L’accertamento dell’IVA e il sistema sanzionatorio
1. L’accertamento e i poteri degli Uffici dell’Agenzia delle entrate in materia di IVA
2. La rettifica della dichiarazione
3. L’accertamento induttivo
4. La responsabilità solidale dell’acquirente
5. L’accertamento con adesione del contribuente
6. I mezzi di prova
7. La riforma del sistema sanzionatorio amministrativo
8. Le sanzioni amministrative
9. Le sanzioni penali
10. Il sistema di riscossione
Capitolo Quarto: Le altre imposte indirette
1. L’imposta di registro
2. Le imposte ipotecaria e catastale
3. L’imposta sulle assicurazioni
4. L’imposta sulle successioni e donazioni
5. L’imposta di bollo
6. Le tasse sulle concessioni governative
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