[Ebook] Esame di Avvocato 2019 – Manuale sintetico di Diritto Tributario

INDICE

LIBRO X

DIRITTO TRIBUTARIO

Capitolo 1: Il diritto tributario e lo studio dell’attività finanziaria dello Stato

1. Introduzione

2. Teorie sull’attivita finanziaria dello Stato

3. I fini dell’attivita finanziaria

4. Diritto tributario, diritto finanziario e scienza delle finanze

Capitolo 2: Le fonti del diritto tributario

1. Costituzione e principi giuridici in materia tributaria

2. Le altre fonti del diritto tributario

3. Lo Statuto dei diritti del contribuente

4. Interpretazione e integrazione delle norme finanziarie

5. Efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio

6. L’abuso del diritto (o elusione fiscale)

7. Il diritto di interpello: genesi e trasformazione dell’istituto

8. La nuova disciplina dell’interpello nello statuto dei diritti del contribuente

9. Segue: Le garanzie comuni

10. Gli interpelli non disciplinati dall’art. 11 dello Statuto

Capitolo 3: La distinzione giuridica dei tributi

1. Il tributo

2. L’imposta

3. Le tasse

4. Altri tipi di entrate

Capitolo 4: I soggetti del diritto tributario

1. Il rapporto giuridico d’imposta

2. I soggetti attivi della potesta di imposizione

3. Il Ministero dell’economia

e delle finanze e le agenzie fiscali

4. I Soggetti ausiliari

5. Gli atti dell’Amministrazione finanziaria

6. L’autotutela

7. L’assistenza fiscale della Pubblica Amministrazione

8. L’assistenza fiscale prestata dai Centri di assistenza fiscale

9. L’assistenza fiscale prestata dai professionisti: la certificazione tributaria

10. Soggetti passivi. Concetto di soggettivita tributaria

11. La capacita d’agire e la rappresentanza legale

12. La rappresentanza volontaria

13. Il domicilio fiscale

14. Il sostituto d’imposta

15. Il responsabile d’imposta

16. La successione nel debito d’imposta

Capitolo 5: I regimi contabili e la dichiarazione

Sezione Prima - La contabilita delle imprese e degli esercenti arti e professioni

1. Generalita

2. I regimi di contabilita ordinaria

3. Il regime di contabilita semplificata

4. I regimi forfettari dei contribuenti minimi

5. Il regime dei contribuenti minimi

6. Il regime fiscale agevolato per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo

7. Il regime forfettario per gli enti non commerciali

8. Il regime per gli enti del terzo settore non commerciali

9. Il regime dell’adempimento collaborativo (rinvio)

Sezione Seconda - La dichiarazione dei redditi

1. La dichiarazione tributaria

2. La dichiarazione per le imposte sui redditi

3. La dichiarazione annuale IVA (rinvio)

4. La dichiarazione per l’imposta sulle successioni

Capitolo 6: L’attività istruttoria

1. L’anagrafe tributaria

2. Il codice fiscale

3. Adempimenti volontari dei contribuenti

4. Regime dell’adempimento collaborativo

5. La liquidazione e il controllo formale della dichiarazione (ex artt. 36bis e 36ter

D.P.R. 600/73)

6. Accessi, ispezioni e verifiche

7. Indagini bancarie e finanziarie

Capitolo 7: L’attività di accertamento

1. L’avviso di accertamento

2. Le diverse tipologie di accertamento

3. L’accertamento nei confronti delle persone fisiche

4. L’accertamento nei confronti di possessori di redditi d’impresa e di lavoro autonomo

5. Dall’accertamento induttivo mediante gli studi di settore agli indici di affidabilità fiscale

6. L’accertamento con adesione del contribuente

7. Le disposizioni in materia di pacificazione fiscale

Capitolo 8: La riscossione e i rimborsi

Sezione Prima - Le modalita di riscossione delle imposte sui redditi

1. Le ritenute fiscali

2. I versamenti diretti

3. Il sistema di riscossione

4. La riscossione coattiva

5. Rottamazione e altre sanatorie in materia di riscossione

Sezione Seconda - Crediti e rimborsi d’imposta

1. Le vicende del credito di imposta

2. I rimborsi

3. Le garanzie a favore della pubblica amministrazione

4. I pagamenti delle pubbliche amministrazioni

Capitolo 9: Le sanzioni tributarie

1. Le sanzioni nel diritto tributario

2. Il sistema sanzionatorio amministrativo

3. Azioni a tutela degli interessi erariali

4. Il sistema sanzionatorio penale

Capitolo 10: La tutela del contribuente: il contenzioso tributario

1. Introduzione

2. La giurisdizione tributaria

3. Le parti in giudizio, loro rappresentanza ed assistenza

4. Il nuovo processo tributario telematico (PTT)

5. Il ricorso

6. La trattazione della controversia

7. La decisione della controversia

8. La sospensione e l’interruzione del processo

9. L’estinzione del processo

10. La sospensione dell’atto impugnato

11. Iscrizione di ipoteca e sequestro conservativo: nuove competenze della Commissione tributaria

12. La conciliazione giudiziale

13. Le impugnazioni

14. La sospensione delle sentenze

15. L’esecuzione delle sentenze

16. Il giudizio di ottemperanza

17. La definizione agevolata delle controversie tributarie (cd. rottamazione delle liti

fiscali)

Capitolo 11: L’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)

Sezione Prima - Caratteri dell’imposta e singole categorie di reddito

1. Premessa

2. Presupposto del tributo e periodo d’imposta

3. Soggetti passivi

4. Base imponibile

5. Reddito complessivo e singole categorie di reddito

6. I redditi fondiari

7. I redditi di capitale

8. I redditi di lavoro dipendente

9. I redditi di lavoro autonomo

10. I redditi di impresa

11. I redditi diversi

Sezione Seconda - Criteri applicativi

1. I criteri di applicazione dell’IRPEF

2. Liquidazione dell’imposta

3. La tassazione del trattamento di fine rapporto

Capitolo 12: L’imposta sul reddito delle società (IRES)

1. Caratteri generali dell’IRES

2. Presupposto, periodo e aliquota di imposta

3. I soggetti passivi

4. La base imponibile

5. I criteri di determinazione del reddito

6. Segue: le disposizioni comuni a tutti i soggetti d’imposta IRES

7. Societa di comodo

8. Le ONLUS

9. Aiuto alla crescita economica delle imprese (ACE)

10. La disciplina fiscale delle start-up innovative

11. Tassazione agevolata sugli utili reinvestiti a incremento dell’occupazione

12. Tassazione agevolata per i redditi derivanti da beni immateriali (Patent box)

13. Tassazione di gruppo: consolidati fiscali nazionale e mondiale

14. Regime di trasparenza fiscale

Capitolo 13: L’imposta sul valore aggiunto (IVA)

1. Generalita e caratteri dell’imposta

2. L’IVA e l’Unione Europea

3. Presupposti e territorialita dell’imposta

4. Soggetti passivi

5. La nascita dell’obbligazione tributaria

6. La classificazione delle operazioni ai fini IVA

7. Base imponibile e aliquote

8. Il volume d’affari

9. Il meccanismo applicativo dell’IVA

10. I regimi contabili

11. Gli obblighi del contribuente: le denunce

12. La fatturazione

13. La fatturazione elettronica

14. I registri

15. Documenti fiscali e sistemi di controllo

16. Liquidazioni e versamenti

17. Le dichiarazioni IVA

18. Versamento di conguaglio e rimborsi

19. IVA di gruppo

Capitolo 14: Le altre imposte indirette

1. L’imposta di registro

2. Le imposte ipotecaria e catastale

3. L’imposta sulle successioni e donazioni

4. L’imposta di bollo

5. Le tasse sulle concessioni governative

6. Le tasse automobilistiche

7. La Tobin tax (tassazione sulle rendite finanziarie)

8. L’imposta sulle transazioni digitali (web tax)

Capitolo 15: Monopoli fiscali, imposte di fabbricazione, tributi doganali, tributi minori e sostitutivi

1. I monopoli fiscali

2. Le imposte di fabbricazione

3. I tributi doganali

4. I tributi minori

5. I tributi sostitutivi

Capitolo 16: Le entrate tributarie delle Regioni, Province e Comuni

1. La legge delega 42/2009 sul federalismo fiscale

2. L’imposta regionale sulle attivita produttive (IRAP)

3. L’addizionale regionale all’IRPEF

4. L’imposta unica comunale (IUC)

5. L’imposta municipale propria (IMU)

6. Il tributo sui servizi indivisibili (TASI)

7. La tassa sui rifiuti (TARI)

8. L’addizionale comunale all’IRPEF

9. Le altre entrate dei Comuni

Questionario